Q1：UK Sales VAT是什么？是一种税么？如何收取？英国新税法2021年7月1日生效，卖家需要做什么？
回答：
Sales VAT（Value Added Tax）增值税是对服务和销售收取的流转税，也就是销售增值税。针对不同商品和服务会适用不同税率。
对于英国新税法，TikTok Shop 的 UK 跨境业务已经按照要求执行了。在TikTok上产生的销售，无论卖家有没有VAT税号，平台都会代扣代缴销售增值税。
卖家需要确保自己符合税法要求：卖家是否需要申请VAT取决于英国税法的要求，商家根据自己的实际情况自行判断。
以平台向商家收取的物流费用为例：
● UK本对本：
商家自行安排物流，不涉及平台向商家收取物流费，也不涉及VAT。此外，平台不代扣代缴销售增值税 (Sales VAT)。
● UK 跨境：
•商家未向平台提供英国VAT税号的，平台收取的物流费中含 VAT=0%
•商家向平台提供了VAT税号并经核实有效的，平台收取的物流费中含 VAT=20%。商家可用于抵扣应交税金，抵扣不完的还可以继续申请退税，不构成对商家自己的额外成本。
⭕ 理论上只要跨境商家在电商平台填报了自己的英国VAT税号，电商平台就会给跨境商家开运费+20%VAT的发票。
⭕ 收取方式都是通过商家待分账款中按物流费+VAT税率扣费。
【关于“出口退税”的额外说明】
在跨境直邮的场景中，与“税”相关的还有从中国出口环节的“出口退税”。目前的跨境物流方案是由平台指定的第三方物流服务商做清关。至于是否能做出口退税，如何做，卖家需要咨询自己的税务、关务人员或者自己雇佣的税务顾问，平台不会协助做出口退税。
Q2：我的公司实体并没有在英国注册，我也需要注册英国VAT编号么？
回答：
即使实体不在英国，也有可能满足英国注册VAT 的要求条件。比如商家在很多个电子商务平台都有销售，或者商家有UK本地仓库，那这种商家可能就需要VAT 税号。具体判断是否需要注册VAT，可以参考官方网站的说明：我应该注册增值税吗
⭕ 全世界任何公司都可以在UK注册VAT税号的英国税率，注册网站点击此处。
Q3：是否能通过欧盟 IOSS 注册获得英国 VAT编号？
回答：
IOSS指的是在欧盟其中一国注册了税号以后，可以在一个国家申报和缴纳全欧盟的税。例如可以在德国申报和缴纳在法国销售的税。英国已经脱欧，这个 IOSS 和英国没有关系。
Q4：如果将储存在英国之外的货物发送给英国的消费者，是否需要在英国缴纳进口增值税？
回答：
在新政下，如果每票货物的价值不超过135英镑，无需缴纳进口增值税，而应在销售时点，缴纳货物销售增值税；如果每票货物的价值超过135英镑，则仍需按照现行的通关规定，缴纳进口增值税。
在TikTok Shop UK跨境业务中，如果包裹的不含税价值
Q5：如果我有英国VAT但是没有向平台填报，有什么问题？
回答：
首先根据商家与平台的合作协议，商家有义务向平台提供准确的企业信息。因此，如果商家有税号，那就需要在UK申报VAT。
商家从TikTok 收到的发票如果是含VAT的话他是可以在申报表里抵扣掉的，所如果商家有VAT编号而不填写，那就少了可以抵扣的VAT，相当于向UK税局多交税，商家将承担不必要的税务。
Q6：如果我填错了VAT，有什么问题？
回答：
首先，VAT 编号可以核实。通过在英国税局网站上验证：
在此网站上可以用 VAT 编号进行查询，如查询结果得出的实体名称与商家提供的名称一致，则可以判断这个 VAT 和商家的实体是对应的。
其次，如果核实发现商家提供的VAT编号对应的实体和商家向平台填报的实体信息不对应，则说明商家提供的 VAT 有误，那么对于商家和电商平台两方之间的交易，平台不会开含有增值税VAT票给商家。
Q7：商品销售产生的VAT如何计算？
回答：
举个例子：假定某商品的VAT税率为20%，那么当商品不含税价格为100英镑时，商品销售增值税为20英镑，则商品页面价格为120英镑。用户支付120英镑。
假定：佣金率为5%，那么，佣金为120×5%=6, 佣金VAT=6×20%=1.2.
假定：不含税运费为20英镑。
● 这时候英国税率，如果商家提供了英国VAT编号，那么——
商家实收金额 = 120 – 20（商品VAT平台代缴）- 佣金7.2 (其中收入6, VAT 1.2) – 运费24（其中运费20，VAT4) = 68.8英镑
（商家多交的5.2英镑增值税，即佣金和运费的增值税，可以抵扣或退税，不构成对商家自己的额外成本。）
● 如果商家没有提供VAT编号，那么——
商家实收金额 = 120 – 20（商品VAT平台代缴）- 佣金6 – 运费20 = 74英镑
⭕ 【注1】由于目前TikTok Shop英国跨境仅支持135英镑以下的包裹，那么，不管商家提供还是不提供VAT，对于商品实际缴税的责任在电商平台，商品VAT都是会收取的，不以商家有没有提供VAT税号判断。商品增值税的承担方是买家。
而佣金/运费部分是根据商家是不是英国VAT纳税人来判断要不要收取的。卖家没有填VAT的话，平台会按照VAT=0%来计算。
佣金基数为买家实付金额，佣金=基数x 佣金率。计算时以实际佣金率为准。
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